一般纳税人六税两费减免政策
六税
企业所得税
增值税
营业税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育费附加
两费
房产税
城镇土地使用税
减免范围
根据《关于进一步深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第46号)等相关政策规定,对符合以下条件的一般纳税人给予减免:
1. 增值税
小规模纳税人增值税应纳税额≤100万元(含)
一般纳税人增值税应纳税额≤500万元(含)
2. 企业所得税
年应纳税所得额≤100万元(含)
3. 营业税
增值税小规模纳税人应纳税额≤5万元(含)
一般纳税人应纳税额≤30万元(含)
4. 城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加
应纳税额按减免后的增值税应纳税额的7%计算
5. 房产税、城镇土地使用税
减按50%计征
减免期限
一般自2019年4月1日起执行至2023年12月31日止
申请条件
符合上述減免范围
纳税人已办理一般纳税人资格认定
无偷税、骗税等违法行为
申请程序
1. 纳税人自行网上申报或通过办税服务厅办理减免申请
2. 税务机关进行审核,符合条件的予以减免
注意事项
减免期间,纳税人出现不符合减免条件情形(如年应纳税所得额超过100万元),应及时向税务机关申报并补缴税款。
减免政策仅适用于六税两费,不适用于其他税费。
具体减免细则以相关政策文件为准。
2016年1月1日
中华人民共和国财政部关于印发《关于进一步明确阶段性减税政策有关事项的公告》的公告
(财税〔2022〕20号)
为贯彻落实党中央、国务院决策部署,进一步明确阶段性减税政策有关事项,制定本公告。
一、减免税收的范围
符合条件的一般纳税人,自2022年4月1日至2023年12月31日,减征或者免征以下税费:
(一)增值税
对小规模纳税人减免增值税。
(二)企业所得税
对科技型中小企业、制造业企业和特定服务业企业等行业企业,减免企业所得税。
(三)个人所得税
对个人取得符合条件的工资、薪金所得,减免个人所得税。
(四)消费税
免征新能源汽车消费税。
(五)城建税
减半征收城建税。
(六)教育费附加
减半征收教育费附加。
二、适用条件
(一)纳税人需为一般纳税人。
(二)纳税人需符合减免政策规定的具体行业和条件。
三、减免方式
减免税收采取以下方式:
(一)减征:对应税项目减按一定比例征收税款。
(二)免征:对应税项目免征税款。
四、相关事项
(一)本公告所称一般纳税人,是指依照《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国所得税法》的规定,依法办理了税务登记,并按照税法规定,在其经营活动中开具增值税专用发票,且适用一般计税方法的纳税人。
(二)纳税人享受减免税收政策的,应当向税务机关提交符合规定的申请材料。具体申请材料和程序由省级财政厅、税务局制定。
(三)纳税人享受减免税收政策的,应当诚信纳税。税务机关发现纳税人不符合享受减免税收政策条件的,应当及时处理,已享受的减免税收应当补征。
(四)本公告自发布之日起施行。
财政部 税务总局
2022年4月1日
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