装修公司征税范围
营业税
营业收入(包括设计费、材料费、人工费、管理费等)的5%
增值税
销售商品(如材料)的13%
提供应税劳务(如设计、施工)的11%
企业所得税
应纳税所得额(营业收入减去相关费用)的25%
个人所得税
个人装修工人取得的劳务报酬按照5%45%的超额累进税率征收
其他税种
建筑业增值税附加(0.7%)
印花税(装修合同金额超过1万元的部分需缴纳0.05%的印花税)
资源税(开采利用砂石等资源时需缴纳)
土地增值税(出售装修后的房屋时需缴纳)
特殊规定
面积在2万平方米以下的室内装饰装修工程免征增值税
房屋维修、加固、翻新等不属于增值税应税范围
征收管理
税收主管机关按规定建立征收台账,并定期对装修公司进行税务检查
装修公司应及时申报纳税,并按要求保存有关资料
装修公司应税范围包括:
服务范围:
室内及室外装饰工程
装修材料供应
装修设计服务
施工管理服务
监理服务
应税收入:
装修服务收入
装修材料销售收入
装修设计服务费
施工管理服务费
监理服务费
免税收入:
政府补贴和补助
保险赔偿金
接受慈善捐赠的收入
售出不动产的收入
具体征税范围根据不同国家或地区的税法有所不同,以下是一些常见情况:
增值税(VAT):
适用于装修服务和装修材料销售的增值税。
税率因国家或地区而异。
所得税:
适用于装修公司的净利润。
营业税:
适用于装修公司的营业额(收入减去成本)。
税率通常较低并随着营业额的增加而上升。
其他税费:
社保费
员工福利税
房产税(适用于拥有自有房产的装修公司)
一般纳税人:500 万元/年
小规模纳税人:50 万元/年
装修公司的征税范围包括:
1. 营业税:
对装修业务提供劳务征收营业税,税率为5%。
2. 增值税:
对装修业务提供劳务和销售材料征收增值税,税率为6%或10%。具体税率视材料类型而定。
3. 企业所得税:
对企业所得征收企业所得税,税率为25%。
4. 个人所得税:
对个人从装修公司获得的工资、薪金等收入征收个人所得税。
5. 房产税:
对装修公司拥有的房产征收房产税。
6. 城建税:
对装修业务的营业收入征收城建税,税率为7%。
7. 教育费附加:
对营业税、增值税和企业所得税附征教育费附加,税率为3%。
8. 地方教育附加:
对营业税、增值税和企业所得税附征地方教育附加,税率视各地规定而定。
9. 资源税:
对装修中使用的某些矿产资源征收资源税。例如,对装修用石材征收石材资源税。
10. 印花税:
对装修合同或协议征收印花税,税率为万分之五。
11. 其他税费:
社保缴费: 装修公司需要为员工缴纳社会保险费,包括养老保险、医疗保险、生育保险、失业保险和住房公积金。
安全生产监管费:从事装修业务的企业需要缴纳安全生产监管费。
环境保护费:装修公司需要根据环境保护法缴纳环境保护费。
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