损益类科目
主营业务收入
主营业务成本
营业外收入
营业外支出
管理费用
财务费用
投资收益
公允价值变动收益
汇兑损益
资产类科目
库存商品
库存原材料
在建工程
待摊费用
长期股权投资
其他应收款
预付账款
负债类科目
应付账款
应付工资
应付福利费
预收账款
其他应付款
所有者权益类科目
实收资本
盈余公积
未分配利润
月末需要结转的主要会计科目:
收入类科目
营业收入
其他业务收入
利息收入
成本类科目
其他业务成本
费用类科目
销售费用
利润类科目
营业利润
利润总额
净利润
数据来源:
收入类科目:
销售发票、收款单据、银行对账单等。
成本类科目:
材料采购发票、生产工单、领料单等。
费用类科目:
费用报销单、费用发票、银行对账单等。
利润类科目:
上述收入、成本、费用类科目的计算结果。
结转步骤:
1. 收集数据:从各个业务部门收集上述单据并汇总。
2. 计算收入、成本和费用:根据单据上的数据,计算各个类别的收入、成本和费用。
3. 结转损益类科目:将收入类科目余额结转到利润类科目,将成本和费用类科目余额结转到损益类科目。
4. 结转损益类科目:将损益类科目余额结转到本年利润科目。
月末结转无余额的会计科目:
往来科目:应收账款、应付账款、预收账款、预付账款。
税收科目:应交增值税、应交企业所得税、应交所得税。
损益科目:主营业务收入、主营业务成本、管理费用、销售费用、营业利润、利润总额、净利润。
利润分配科目:未分配利润。
其他科目:待摊费用、待摊收入。
月末结转损益会计分录:
将损益类账户的余额结转至本年利润账户。
借:损益类账户(总分类账户)
贷:本年利润账户(总分类账户)
具体分录:
收入类账户:借“主营业务收入”、“营业外收入”等,贷“本年利润”
费用类账户:借“本年利润”,贷“主营业务成本”、“营业费用”等
利润类账户:借“本年利润”,贷“其他综合收益”、“汇兑收益”等
示例:
借:主营业务收入 100,000
借:营业外收入 10,000
借:其他综合收益 5,000
贷:本年利润 115,000
借:本年利润 90,000
贷:主营业务成本 50,000
贷:营业费用 30,000
贷:汇兑损失 10,000
注意事项:
上述分录仅为损益类账户结转至本年利润账户的示例,实际分录会根据企业的具体情况而有所不同。
月末结转损益后,损益类账户余额应为零。
本年利润账户结转后,将在期末结转至未分配利润账户。
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