收入类
贷:现金
借:营业收入(工程款收入)
备查:客户名称、合同号
成本类
借:材料费
备查:材料名称、数量、单价
借:人工费
备查:工人姓名、工时、单价
借:机械设备租赁费
备查:机械设备类型、租赁时间、租赁金额
费用类
借:管理费用
备查:费用类型(如办公费、差旅费)
借:销售费用
备查:费用类型(如广告费、业务招待费)
借:财务费用
备查:费用类型(如利息费、手续费)
其他
借:预收账款
贷:营业收入
借:应付账款
贷:材料费/人工费/机械设备租赁费/其他应付款
备查:供应商名称、发票号
借:应收账款
借:存货
贷:材料费
财政拨款的装修会计分录
借方:
在建工程
工程物资
贷方:
财政补助收入
分录说明:
此分录用于记录财政拨款用于装修工程的交易。
在建工程科目记录装修工程的成本。
工程物资科目记录装修过程中使用的材料和用品。
财政补助收入科目记录财政拨款的收入。
其他注意事项:
财政拨款可能需要按照规定的用途使用,因此应注意符合拨款条件。
财政拨款可能会有相应的还款或其他义务,应在会计处理中予以考虑。
如果装修工程跨越多个会计期间,则分录应在每个会计期间按工程进度进行。
采购材料
借:材料采购 10,000
贷:现金 10,000
发放工资
借:管理费用工资 5,000
贷:应付职工薪酬 5,000
支付水电费
借:管理费用水电费 3,000
贷:应付账款 3,000
提供装修服务
借:应收账款 20,000
贷:主营业务收入 20,000
收取装修款项
借:现金 20,000
贷:应收账款 20,000
支付材料费
借:材料费 10,000
结转装修成本
借:主营业务成本 10,000
贷:材料采购 10,000
计提税费
借:应交税费应交所得税 2,000
贷:利润分配未分配利润 2,000
结转盈亏
借:利润分配未分配利润 3,000
贷:主营业务收入 3,000
期末结账
贷:材料费 10,000
借:管理费用 8,000
贷:工资 5,000
贷:水电费 3,000
借:应交税费 2,000
贷:应交所得税 2,000
借:利润分配 3,000
贷:未分配利润 3,000
贷:银行存款 10,000
支付人工费
借:人工费 5,000
贷:银行存款 5,000
支付其他费用
借:其他费用 1,000
贷:银行存款 1,000
计提营业税
借:营业税及附加 500
贷:应交税费 营业税 500
入账营业收入
借:银行存款 15,000
贷:营业收入 15,000
结转损益
借:营业收入 15,000
贷:营业税及附加 500
贷:人工费 5,000
贷:其他费用 1,000
贷:本年利润 8,500
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