收入分录:
借:银行存款
贷:营业收入
材料费支出分录:
借:材料费
贷:银行存款
人工费支出分录:
借:人工费
其他费用支出分录:
借:费用
进项税额分录:
借:进项税额
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
销项税额分录:
借:应交税费——应交增值税(销项税额)
纳税分录:
借:应交税费——应交增值税(应补税额)
贷:银行存款(应补税额)
借:银行存款(应退税额)
贷:应交税费——应交增值税(应退税额)
税金及附加分录:
借:管理费用(销售费用)
贷:应交税费——其他税金及附加
装修公司交税分录
1. 增值税
借:应交税费 增值税
贷:库存商品
(按销售额的适用税率计算)
2. 企业所得税
借:应交税费 所得税
贷:本年利润
(按净利润的适用税率计算)
3. 城建税及教育费附加
借:应交税费 城建税
(按企业所得税的适用税率计算)
借:应交税费 教育费附加
4. 印花税
借:应交税费 印花税
(按合同金额的适用税率计算)
5. 土地使用税
借:应交税费 土地使用税
(按核定的土地使用面积和税率计算)
6. 房产税
借:应交税费 房产税
(按房产面积和税率计算)
款项支付时
借:装修费
收款时
交纳增值税附加税(假设税率为6%)时
借:应交税费——增值税附加税
贷:应付账款——税务机关
交纳所得税(假设税率为25%)时
借:应交税费——所得税
交纳教育费附加(假设税率为3%)时
借:应交税费——教育费附加
交纳城建税(假设税率为7%)时
借:应交税费——城建税
营业税(增值税)
一般纳税人(年应税销售额超过500万元):税率为6%
小规模纳税人(年应税销售额500万元及以下):税率为3%
营业税税基
装修工程合同总价
不含税材料费
个人所得税
设计费:按劳务报酬所得项目征收,税率为20%40%
管理费:按经营所得项目征收,税率为5%35%
其他税费
教育费附加:营业税的3%
地方教育费附加:营业税的2%
城建税:营业税的7%
印花税:合同金额超过50000元的合同,按千分之一的税率征收
税收申报及缴纳
一般纳税人:按月申报,按季缴纳
小规模纳税人:按季申报,按季缴纳
特殊情况
如果装修工程属于公益事业或政府项目,可以减免部分税收。
如果装修公司与客户签订了包工包料合同,则装修公司需要承担材料费的增值税。
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