1. 购买材料
借:材料费
贷:银行存款/应付账款
2. 支付人工费
借:人工费
3. 验收装修工程
借:装修工程
贷:材料费、人工费
4. 计提折旧
借:折旧费
贷:累计折旧
5. 完工验收
借:营业外收入/营业收入
贷:装修工程
6. 摊销装修费用
借:装修摊销费
贷:营业外支出/营业支出
购入装修材料
借:材料采购
贷:现金/银行存款
支付装修费用
借:装修费
装修工程完工后,计入固定资产
借:固定资产——装修
贷:装修费
对装修工程进行摊销(假设摊销期为5年)
借:装修费摊销
贷:累计折旧——装修
分期支付装修费用
借:预付装修费
支付部分装修费用后
贷:预付装修费
装修会计账务处理流程
1. 原始凭证的取得
收集与装修相关的发票、收款收据、费用报销单等原始凭证。
2. 凭证审核
逐张审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。
相关人员应签字确认。
3. 编制记账凭证
根据审核后的原始凭证,编制记账凭证。
凭证应包括日期、业务摘要、借方科目、贷方科目、金额等信息。
4. 登记账簿
根据记账凭证,将业务记录登记到相关账簿中。
常用的账簿包括总分类账、明细分类账、日记账等。
5. 编制财务报表
定期(通常为每月或每季度)根据账簿数据编制财务报表。
主要财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表等。
6. 项目成本核算
为每个装修项目单独设立成本核算。
跟踪和记录与项目相关的材料、人工和间接费用。
7. 应付账款和应收账款管理
及时支付材料供应商、分包商和其他供应商的应付账款。
跟进应收账款的收取情况。
8. 固定资产管理
记录和跟踪与装修相关的固定资产(例如设备、家具)。
定期进行折旧计算。
9. 税务申报
按照税法规定,及时申报与装修相关的税款(例如增值税、所得税)。
10. 内部控制
建立内部控制系统,包括原始凭证的收集、凭证审核、凭证编制、财务报表编制和项目成本核算等方面的内部控制程序。
材料费
借:在建工程——装修工程
施工费
管理费
验收后计入固定资产
借:固定资产——装修工程
贷:在建工程——装修工程
折旧
借:制造费用/管理费用/营业费用
贷:累计折旧——装修工程
出售时的处理
借:银行存款/应收账款
贷:固定资产——装修工程
贷:营业外收入
装修费用资本化
如果装修费用可以提高固定资产的使用价值或寿命,则可以进行资本化处理:
资本化后的装修费用将摊销至未来的期间。
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