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精装修价值抵扣,已售精装修房屋的装修费用可以在计算增值额时扣除吗

时间:2024-08-10 作者:阳荣


1、精装修价值抵扣

精装修价值抵扣

精装修价值抵扣是一种税收政策,允许购房者在计算个人所得税应纳税所得额时,从已购房屋的购置成本中扣减一定金额的精装修价值。

政策内容:

扣除额度:2008年至2023年,每年最高可扣除8000元。

扣除范围:自用住房首次购房,且为新建商品住房(含经政府批准改建、扩建的)。

扣除条件:房屋取得契税完税凭证或不动产权证后,且取得房屋产权后的两年内。

适用人群:

在中国境内有住所或经常居住地的个人;

购买自用住房并符合上述扣除范围和条件的个人。

操作流程:

1. 准备材料:购房合同、契税完税凭证或不动产权证、个人所得税纳税申报表。

2. 填写申报表:在个人所得税纳税申报表的扣除部分填写精装修价值抵扣信息。

3. 提交申报:通过网上申报或到税务机关申报。

注意事项:

精装修价值扣除须按照实际发生的费用进行扣除,不能虚增或重复扣除。

如果购房时已将精装修费用计入购房总价,则不能再进行抵扣。

房屋转让后,已抵扣的金额不得再次抵扣。

2024年及以后是否继续实施精装修价值抵扣政策,以财政部和税务总局发布的最新政策为准。

2、已售精装修房屋的装修费用可以在计算增值额时扣除吗

是,可以扣除。

根据《财政部税务总局关于住房转让增值税政策的通知》(财税〔2005〕112号),在计算房屋转让增值额时,可以扣除已售精装修房屋的装修费用。

扣除部分包括:

装修材料及人工费(仅限取得发票的部分)

厨卫洁具、灯具、地板、墙纸等设备的安装费用

阳台、露台改造的费用

相应阳台、露台面积按房屋单价计算的部分装修费用

3、精装房装修款计入契税不合理

精装房装修款计入契税不合理的原因:

违背契税征税原则:契税是针对房地产本身交易征收的税费,不应将装修成本纳入征税范围。装修属于房地产的增值部分,而增值部分应通过其他税种征收(如增值税)。

增加购房成本:将装修款计入契税基准,会增加购房者的购房成本,特别是对于购买精装房的购房者。这会加重购房者的经济负担。

不利于精装房市场发展:精装房是一种受欢迎的住房类型,将装修款计入契税会阻碍精装房市场的发展,因为开发商可能会选择降低装修标准或提高房价来规避税收。

造成税收不公平:将装修款计入契税基准,会对购买精装房的购房者造成不公平,因为他们的契税负担将高于购买毛坯房的购房者。

税收征管困难:对于精装房,装修成本的确定往往存在争议,这给税务部门的征管带来困难。

其他税收征收方式建议:

将装修成本作为增值税的应税收入:装修成本属于房地产的增值部分,可以将其作为增值税的应税收入进行征收。

对装修服务征收营业税或增值税:针对装修服务本身进行征收税费,可以有效地对装修成本进行征税。

对装修材料征收增值税:对于用于装修的材料征收增值税,可以避免重复征税。

将精装房装修款计入契税不合理,会增加购房成本、阻碍精装房市场发展、造成税收不公平和征管困难。应该探索其他更合理的税收征收方式。

4、房地产精装修房子纳税筹划

房地产精装修房子纳税筹划

一、降低增值税

选择非普通住宅:非普通住宅征收增值税为5%,而普通住宅征收增值税为11.3%或17%。

增值税专票换开:将装修费用专票换开到开发商名下,开发商享受增值税抵扣,从而减少纳税额。

二、抵扣个税

装修贷款抵扣个税:符合条件的纳税人可享受装修贷款利息抵扣个人所得税,最高抵扣额度为12000元。

三、合理分配装修费用

将装修费用计入房款:装修费用计入房款后,可以享受更高的房贷抵扣额度。

购买材料自装:购买装修材料自行装修,可以避免缴纳装修公司的增值税和所得税。

四、利用免税政策

50万元免征增值税:单个纳税人在5年内购买2套及以上新建住宅,且面积均在90平方米以下,可享受增值税免征政策。

首套房契税减免:符合条件的首套房购房者可以享受契税减免,减免金额视地区政策而定。

五、注意时间节点

装修竣工12个月内:装修竣工后12个月内,纳税人必须完成换开增值税专票和抵扣个税等手续。

5年内出售:如果在5年内出售精装修房子,需要将装修费用计入销售价格,缴纳增值税和所得税。

六、其他建议

保留好相关凭证:包括装修合同、发票、专票等,以便税务稽查时提供。

选择正规装修公司:与正规装修公司合作,保证发票和专票的真实性。

咨询专业人士:如有税务筹划方面的问题,建议咨询专业税务师或会计师。

注意事项:

税务筹划应在合法合规的前提下进行。

虚假申报或骗取税收优惠将受到处罚。

税收政策和法规随时可能调整,应及时了解最新政策。

标签: 装修 增值额

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