税收筹划:企业如何高效合理避税

避税筹划是指在国家税收法规、政策允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动进行的前期筹划，尽可能地减轻税收负担，以获取税收收益，实现企业效益最大化。所以，如何把握税收政策的脉搏，重复利用好税收政策法规资源，通过合理避税来最大限度的减少税收成本，谋求合法的经济利益，成为每一位财务工作者应该关注的问题和具备的素质和技巧，常用的避税方法有很多，但一般不外乎利用国家税收优惠政策、转移定价法、成本计算法、融资法和租赁法。

转让定价避税及其陷阱

实践中针对不同的纳税对象有不同的避税方法，其中基本方法之一是利用关联交易，采取转让定价的形式，即关联企业为共同获取更多的利润以高于或低于市场正常交易价格进行的产品或非产品转让，在这种转让中，产品的转让价格根据双方的意愿，以达到少纳税的目的，在有关联关系的A公司和B公司承担的纳税负担不一致的情况下，若B公司承担的税率高于A公司，有联系的B公司就可以通过某种契约的形式，增加A公司利润，减少B公司利润，使他们共同承但的税负及他们各自所承但的税负达到最少。在企业内部之间的税率不一致的情况下，一般采取转让定价，将主要利润转向税率低的企业进行避税。

如果充分利用地区避税地，经济特区及税收优惠政策，通过转让定价法，将高税区的公司的经营所得通过压低销售价的方式转入低税区的公司之中，避税效果更为明显，当前跨国公司避税主要采取这钟方式。例如重庆正阳工业园（邓136-2978-6283），属于少数民族政策、西部大开发政策、三峡移民政策、国家级贫困扶持政策、革命老区政策等。企业在园区享受的税收优惠相当大。园区企业增值税以地方留存的30%~50%扶持；企业所得税以地方留存的30%~50%给予扶持；个人独资企业（营改增）小规模的可以申请核定征收，核定征收之后享受个税税率0.5%~3.1%。且企业实行注册制，无需到园区办公。

企业税务架构

企业基于税务优化对企业经营结构做出安排，这种例子都不少见。其中苹果公司的爱尔兰荷兰三明治架构较为典型，其原理是利用不同国家和地区间的税法规定和税负之间的差异设计的税务架构，达到将利润留在税负最低的国家和地区的目的，以降低税收成本。除苹果之外，特斯拉千兆工厂和汉堡王也都基于同样的原理，成功进行税收筹划。

同样，很多地区均存在大量的税收优惠和财政返还政策，这种导向性政策形成了境内不同地区的税负差异，企业可以利用这种税负差，在有效控制税务风险的基础上合理规划税收成本，有效地对企业经营架构作出安排。

税收筹划能力

企业在此基础上对其经营、投资等做出合理的安排，可以降低经济交易的税收成本，达到不交税款、少缴税款或者迟延纳税的目的。

但税收筹划决不仅只涉及到税务，而是一项涉及经营、市场等公司战略，合同签订及管理、财务制度、内审制度等公司管理制度方面，是一项综合性、复杂的活动。这要求筹划者要具备对税法的精深理解和极为丰富的税务筹划经验。另外，税收筹划在筹划阶段和实操阶段都会涉及各种风险，如关联交易被纳税调整风险、税收政策变更及政府兑现风险、税务申请、备案、备查材料不合规风险、避税行为引发的行政及刑事风险等。这些都关乎税收筹划方案的执行力，只有合理合规的税收筹划方案才能够为企业带来一定的经济利益。

不同的纳税对象有不同的避税方式。企业的管理者需要对所有有关征纳活动的经济现象进行研究，或者征询税务专家的意见，以便找出没有法律麻烦的方式和途径。用足税收优惠，掌握各种方法并在实践中参与、运用和提高。通过对企业组织结构及经营方式、结构的调整及合理的财务安排，以求达到最大程度避税的目的，在合法的范围内为企业谋取最大利益。

一般纳税人企业怎样合理避税

避税的种类按其特征和内容分为国内避税、国际避税和税负转移三种形式。从实用角度来看，国内的避税就是指企业通过各种方法、途径和手段避开国内纳税义务。方法如下：

1.换成“洋”企业

我国对外商投资企业实行税收倾斜政策，因此由内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡，不失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。

2.注册到“避税绿洲”

凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都可享受较大程度的税收优惠。中小企业在选择投资地点时，可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营，从而享有更多的税收优惠(本节内容读者可参见《推开“离岸绿洲”的门》一文)。

3.进入特殊行业

比如对服务业的免税规定：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，免缴营业税。

婚姻介绍、殡葬服务，免缴营业税。

医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免缴营业税。

安置“四残人员”占企业生产人员35%以上的民政福利企业，其经营属于营业税“服务业”税目范围内(广告业除外)的业务，免缴营业税。

残疾人员个人提供的劳务，免缴营业税。

4.做“管理费用”的文章

企业可提高坏帐准备的提取比率，坏帐准备金是要进管理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少交所得税。

企业可以尽量缩短折旧年限，这样折旧金额增加，利润减少，所得税少交。另外，采用的折旧方法不同，计提的折旧额相差很大，最终也会影响到所得税额。

5.用而不“费”

中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、电、燃料费等进行分摊，家人生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成本。

当今的企业界，这一项被频繁运用。他们将自己买房子、车子的支出，甚至子女入托上学的费用都列支在公司经营项目。这样处理并不为国家政策所允许，虽然此方法在时下的企业界并不鲜见，但我们在此并不提倡。

6.合理提高职工福利

中小企业私营业主在生产经营过程中，可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，为员工办理医疗保险，建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财产保险和运输保险等等。这些费用可以在成本中列支，同时也能够帮助私营业主调动员工积极性，减少税负，降低经营风险和福利负担。企业能以较低的成本支出赢得良好的综合效益。

7.做足“销售结算”的文章

选择不同的销售结算方式，推迟收入确认的时间。企业应当根据自己的实际情况，尽可能延迟收入确认的时间。延迟纳税会给企业带来意想不到的节税的效果。常用的避税方法有很多，但一般不外乎：利用国家税收优惠政策、转移定价法、成本计算法、融资法和租赁法。

8.用足税收优惠政策

新税法的颁布实施将减免税的权力收归国务院，避免了减免税过多过乱的现象。同时，税法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策，如：高新技术开发区的高新技术企业减按15%的税率征收所得税;新办的高新技术企业从投产年度起免征所得税2年;利用“三废”作为主要原料的企业可在5年内减征或免征所得税;企事业单位进行技术转让以及与其有关的咨询、服务、培训等，年净收入在30万元以下的暂免征所得税等等。企业应该加强这方面优惠政策的研究，力争经过收入调整使企业享受各种税收优惠政策，最大限度避税，壮大企业实力。

同时，现在全国各地经济开发区如雨后春笋，他们开出的招商引资条件十分诱人，大多均以减免若干年的企业所得税、减免各种费用等等条件吸引资金、技术和人才。如果您的企业是高新技术产业或受鼓励产业，如此优惠的条件当然成为企业规避税收的优先考虑因素之一。

9.定价转移

转移定价法是企业避税的基本方法之一，它是指在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或转移利润而在产品交换和买卖过程中，不是按照市场公平价格，而是根据企业间的共同利益而进行产品定价的方法。采用这种定价方法产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格，以达到少纳税或不纳税的目的。

转移定价的避税原则，一般适用于税率有差异的相关联企业。通过转移定价，使税率高的企业部分利润转移到税率低的企业，最终减少两家企业的纳税总额。

10.分摊费用

企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入成本。费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下，想方设法从账目找到平衡，使费用摊入成本时尽可能地最大摊入，从而实现最大限度的避税。

常用的费用分摊原则一般包括实际费用分摊、平均摊销和不规则摊销等。只要仔细分析一下折旧计算法，我们就可总结出普遍的规律：无论采用哪一种分摊，只要让费用尽早地摊入成本，使早期摊入成本的费用越大，那么就越能够最大限度地达到避税的目的。至于哪一种分摊方法最能够帮助企业实现最大限度地避税目的，需要根据预期费用发生的时间及数额进行计算、分析和比较并最后确定。

11.通过名义筹资避税

这一原则就是利用一定的筹资技术，使得企业达到最高的利润水平和最轻低的税负水平。一般说来，企业生产经营所需资金主要有三个渠道：1、自我积累：2、借贷(金融机构贷款或发行债券);3、发行股票。自我积累的奖金是企业税后分配的利润，而股票发行应该支付的股利也是作为税后利润分配的一种方式，二者都不能抵减当期应交纳的所得税，因而达不到避税的目的。

借贷的利息支出从税前利润中扣减，可以冲减利润而最终避税。

12.资产租赁

租赁是指出租人以收取租金为条件，在契约或合同规定的期限内，将资产租借给承租人使用的一种经济行为。从承租人来说，租赁可以避免企业购买机器设备的负担和免遭设备陈旧过时的风险，由于租金从税前利润中扣减，可冲减利润而达到避税。

1.销售收入方面(销项税额)

(一)发出商品，不按“权责发生制”的原则按时记销售收入，而是以收到货款为实现销售的依据。其表现为：发出商品时，仓库保管员记账，会计不记账。

(二)原材料转让、磨账不记“其他业务收入”，而是记“营业外收入”，或者直接磨掉“应付账款”，不计提“销项税额”。

(三)以“预收账款”方式销售货物，产品(商品)发出时不按时转记销售收入，长期挂账，造成进项税额大于销项税额。

(四)制造大型设备的工业企业则把质保金长期挂账不转记销售收入。

(五)价外收入不记销售收入，不计提销项税额。如：托收承付违约金，大部分企业收到违约金后，增加银行存款冲减财务费用。

(六)三包收入“不记销售收入。产品“三包”收入是指厂家除向定点维修点支付费用外，还有按一定比例支付商家“三包费用”(含配件)，保修点及商家挂账不记收入，配件相当一部分都记入“代保管商品”。

(七)废品、边角料收入不记账。主要是工业企业的金属边角料、铁肖、铜肖、铝肖、残次品、已利用过的包装物、液体等。这些收入多为现金收入，是个体经营者收购。纳税人将这些收入存入私人账户，少数应用在职工福利上，如：食堂补助，极个别用于上缴管理费，多数用在吃喝玩乐和送礼上。

(八)返利销售。市场经济下的营销方式多变，返利销售是厂家为占领市场，对商家经营本厂产品低于市场价格的利益补偿，是新产品占领市场的有效手段，是市场营销策略的组成部分。其形式主要有两种：一是商家销售厂家一定数量的产品，并按时付完货款，厂家按一定比例返还现金。二是返还实物、产品、或者配件。商家接到这些现金、实物后，现金不入账也不作价外收入，更不作“进项税额转出”，形成账外经营。

(九)折让收入。折让即折让与折扣，相似于返利销售，所不同的是：折让是发生在销售实现的时候，在发票上注明或另开一张红票反映的销售方式。按照税法规定，在发票上注明折让数额的，按实际收款记收入。另外开具红票的，不允许冲减收入。在实际工作中，纳税人往往是用红票冲减收入，将冲减的收入以现金方式给购货员，购货方不记价外收入，造成少缴税款。

(十)包装物押金逾期(满一年)不转记销售收入。

(十一)从事生产经营和应税劳务的混合销售，纳税人记账选择有利于己的方法记账和申报纳税。

(十二)销售使用过的固定资产，包括应缴消费税的摩托车、汽车、游艇等，不符合免税规定的，也不按6%的征收率计算缴纳增值税，而是直接记营业外收入。

(十三)为调节本企业的收入及利润计划，人为调整收入，将已实现的收入延期记账。

(十四)视同销售不记收入。企业用原材料、产成品等长期投资，产品(商品)送礼或作样品进行展销，不视同销售记收入，不记提销项税额。

(十五)母公司，下挂靠多家子公司，涉及增值税发票、普通发票部分的业务全部在母公司核算，其他任由子公司，子公司每年向母公司上缴一定的管理费。

(十六)小规模纳税人为了达到一般纳税人标准，在认定后，达不到标准将要年检时，采取多家一般纳税人互相开具增值税专用发票，货款也互相支付，但就是一点，几家开具发票，互相之间的业务都不增值，这些就是一些企业税负偏低的一种原因。

(十七)已开具的增值税发票丢失，又开具普通发票，不记收入。

2.进项税额方面

(十八)商业企业按工业企业办理税务登记和认定增值税一般纳税人，抵扣进项税额不按付款凭证而按原材料入库单。

(十九)购进货物时，工业没有验收入库，或者利用发料单代替入库单，申报抵扣。商业没有付完款，自审抵扣，或者先虚开一张大额现金收据，先增加“现金”后，以坐支现金的方式让对方开一张现金收据回来办理抵扣，这些业务没有大量的外调取证很难查清楚。

(二十)用背书的汇票作预付账款，利用现代技术涂改多次复印充当付款凭证，用来骗取抵扣。

(二十一)应税劳务没有付款申报抵扣(委托加工、水、电、运费)。

(二十二)在建工程等非应税项目，包括购置固定资产申报抵扣进项税额，在建工程领用原材料或者用作本单位的福利等非应税项目，不作进项税额转出。

(二十三)取得进项专用发票，开票方、收款方不一致，票货、票款异地申报抵扣。

(二十四)商业企业磨账不报税务机关批准，擅自抵扣税款。

(二十五)用预付款凭证(大额支票)多次复印，多次充作付款凭证，进行申报抵扣。

(二十六)运输发票开具不全，票货不符，或者取得假发票进行抵扣。

(二十七)为达抵扣目的，没有运输业务，去运管办、货运中心、地税局等单位代开发票进行申报抵扣。

(二十八)铁路客运发票(行李票)当作运输发票进行申报抵扣。

(二十九)最为典型的是个别企业将拉运垃圾的发票当作运输货物发票申报抵扣。

(三十)进项发票丢失，仍然抵扣进项税额。

3.应缴税金方面

(三十一)代扣代缴税金长期挂账不缴。

(三十二)稽核评税、税务稽查查补的增值税、所得税补缴后，不作账务调整，该作进项转出的不转出，该调增所得额的不调整账务，造成明征暗退。有的把补缴的增值税再记入进项税额。

(三十三)福利企业外购原材料转让或者直接销售，自己没有生产能力，委托加工就地销售、也按自产产品申报骗取退税。

(三十四)福利企业该取得增值税专用发票不取得，自认为反正是退税，造成税负偏高，退税也多。

(三十五)福利企业购进货物使用白条，骗取高税负退税。

4.企业所得税方面

(三十六)中央与地方企业所得税划分模糊，纳税人为方便，只在地税办理税务登记。特别是2002年实行各50%企业所得税以来，由于国地税信息不共享，致使在2002年新办证的纳税人没有全部到国税办理税务登记。

(三十七)企业收取的承包费不记入所得额，长期投资、联营分回的盈亏不在账上反映，始终在往来账上反复。

(三十八)购买股票、债券取得的收入不按时转记投资收益。

(三十九)未经税务机关批准，提取上缴管理费。

(四十)发生大宗装修、装潢费用以及待摊费用不报税务机关批准就摊销。

(四十一)多计提应付工资，年终将结余部分上缴主管部门。

(四十二)不上缴统筹金的单位，计提统筹金长期挂账不缴。

(四十三)购买土地，准备扩建，将土地作为固定资产计提折旧。

(四十四)盘盈的固定资产、流动资产不作损益处理。

(四十五)白条支付水电费。

(四十六)购买假发票入账。

(四十七)应由个人承担的个人所得税记入管理费用——其他。

(四十八)主管部门向下级分摊费用，下级只有记账支付凭证，没有原始凭证。

(四十九)邮政、电信行业收取的邮资、话费没有按照规定开具发票，用盖邮戳的白条、托收承付票据给客户。

(五十)报销不属于自己单位的发票、税票。

(五十一)记账凭证报销多，原始凭证数额少。

(五十二)购入固定资产列入费用，或者将固定资产分解开票记入费用。

(五十三)在建工程的贷款利息记入管理费用或者财务费用。

(五十四)财产损失不经税务机关批准，直接在税前扣除。

(五十五)流动资产损失在地税批复后，直接记入营业外支出，涉及增值税部分不作进项税额转出。

(五十六)补贴收入不并入计税所得额，直接记入资本公积或盈余公积。

(五十七)业务费、广告费超支后放在其他科目列支，如：手续费、差旅费、会议费、有害补助等。

(五十八)未经税务机关批准，在税前列支三新费用(新产品、新技术、新工艺的技术开发费)。

(五十九)校办企业、福利企业的证书没有年检，申请减免企业所得税。

(六十)税务稽查审增的所得额，属于时间性差异部分，只补税不调账，造成明征暗退。

合理避税最关键的问题是财会人员的执业水平，这是避税筹划成功的保证，也是财会人员自身价值的体现。执业水平包括税收政策水平和业务水平两个方面。

一般来说，避税筹划的空间由以下构成：

1、利用国家税收优惠政策进行合理安排以达到避税的目的

2、利用可选择性的会计方法，

3、从中选取对纳税最有利的方法以达到避税的目的

4、利用税收法规、政策中存在的缺陷、漏洞、不足，

5、达到一定时期减轻税负的目的。

可见，成功的避税筹划方案是“斗智斗勇的结果”，因此财会人员必须具备较高的税收政策水平，具有对税收政策深层加工的能力，才能保证避税筹划方案的合法性。

良好的业务水平是避税筹划成功的另一基本要件。良好的业务水平需要有扎实的理论知识和丰富的实

践经验来支持。扎实的理论知识要求执业人员除了对法律、税收政策和会计相当精通外，还应通晓工商、金融、保险、贸易等方面的知识;丰富的实践经验要求执业人员能在极短时间内掌握客户的基本情况，涉税事项，如涉税环节、筹划意图等，在获取真实、可靠、完整的筹划资料的基础上，选准策划切入点，制定正确的筹划步骤，针对不同的客观情况设计有效的操作方案。

财会人员应在实践的过程中不断提高自身的政策水平和业务水平，从而将我国税收筹划由浅层次引向深层次、由初级阶段推向高级阶段。

合法性是避税筹划的前提条件。但在会计实线过程中难免会遇到：有的公司老总对某些涉税事项、涉税环节分不清合法与非法界限，往往会提出一些影响避税筹划合法性的要求;有的公司老总希望将背离税收立法宗旨的避税行为通过筹划方案合法化;还有的公司老总要求将违反税收政策、法规的行为纳入筹划方案。面对以上各种情况，财会人员必须态度鲜明地维护税法的权威性，决不能为了公司的利益和保住自己的饭碗而放弃原则，迁就公司，更不能受某些利益驱动，屈从于公司老总的压力。坚持合法原则，将良好的职业道德贯穿于避税筹划的全过程。只要有税收，避税的存在就不可避免，这不是一个国家才有的现象，而是常常带有国际性质的现象。但是，作为纳税人开展避税活动，必须以不违反税法为前提，绝不能把避税变成了偷税或漏税。只有避免这种情况的发生，才能实现成功的合理避税、合法纳税。

(一)纳税人合理避税的首要条件

⑴纳税人必须具有一定的法律知识，能够了解什么是合法、什么是非法，并划清合法与非法的界限，在总体上保证自身的经济活动和有关行为的合法性。

⑵纳税人应该对税法和政府征收税款的具体方法是有深刻的了解和研究，知晓税收管理中固有的缺陷和漏洞。

⑶纳税人必须具有一定的经营规模和收入规模，值得为有效的避税行为花费代价。因为在一般情况下，合理避税应该请有关专门人员进行纳税筹划，这是需要支付代价的。

(二)纳税人合理避税的基本条件

⑴掌握和了解企业的基本情况。

在进行避税筹划时，须要了解的企业的基本情况主要有：

①企业的组织形式。

不同的企业组织形式其税务待遇不同，了解企业的组织形式，可以对不同组织形式的企业制定具有针对性的避税筹划方案。

②财务情况。

企业避税筹划是要合理和合法地节减税收，只有全面和详细地了解企业的真实财务情况，才能制定出合理和合法的企业避税计划。

③投资意向。

投资有时可享受税收优惠，不同规模的投资额有时又会有不同的税收优惠;投资额往往与企业的规模——注册资本、销售收入、利润总额有很大关系，不同规模企业的税收待遇和优惠政策有时往往悬殊很大，对企业避税筹划的影响至关重要。

④对风险的态度。

不同风格的企业领导对避税风险的态度是不同的，开拓型领导人往往愿意冒更大的风险去节减最多税额，稳健型领导人则往往希望在最小风险的情况下节减税额。了解不同企业对风险的态度，就可以制定出更符合企业要求的避税计划。

⑤企业纳税情况。

了解企业以前和目前的有关纳税情况，尤其是纳税申报和交纳税款，对制定企业将来的避税计划会有很大

帮助。

⑵了解企业法人代表的情况。

在进行避税筹划时，须要了解的企业法人代表的基本情况主要有：

①年龄情况，②婚姻状况，③子女及其他赡养人员情况，

④财务收支情况，⑤个人资产及其投资情况。

(3)搜集和准备有关资料

无论是外部避税筹划人还是内部避税筹划人，都必须准备相关资料，以备参考。这些资料可以：

①通过税务机关获取免费的税收法规资料，

②通过图书馆查询政府机关有关政策，

③通过电子网站搜集和查询相关资料，

④通过订阅和购买相关机构发行的专业刊物及出版物，

⑤通过与中介机构、税务机关等的合作取得必要的内部资料。

(4)避税计划的制定

避税筹划人在制定避税计划时，必须指明避税的具体步骤、方法、注意事项和其依据的法律、法规、政策等，在避税计划上一一列出，同时还必须将影响避税的正反两方面因素、将来可能会发生变化的因素附在避税计划上。

(5)避税计划的选择与实施

一项税务事件的避税方案可能不只一个，因此在方案制定出来以后，就要对避税筹划方案进行筛选，选出最优方案。筛选时主要考虑以下因素：

①选择节俭税收更多或可得到更大财务利益的避税计划

②选择避税成本更低的避税计划

③选择执行更便利的避税计划。

筛选出了最优的避税计划以后，就可从付诸实施;在实施的过程中，要及时地注意信息反馈，以便能够加以控制和修订。

纳税人在投资时如何合法合理避税呢?主要从以下几个方面进行：

1.选择不同行业进行投资而减少税负。

税法中对于不同行业的税负是区别对待的，有的没有任何税收优惠条件，有的行业却有大量的税收减免优惠政策。所以投资者在投资决策时就可以避重就轻，选择税负轻的行业来避税。

2..选择不同性质的企业进行投资以减少税负。

在我国的税法及具体执行中，内资企业和外资企业的税收负担是不一致的，普通企业和股份公司的税收负担也一致，一般股份公司与上市公司的税收负担又有所区别。通常，外商企业有着大量的税收优惠政策，上市公司比非上市公司、股份公司比普通企业具有税收减免政策。

3.选择不同地点投资来减少税收负担。

在我国的税法规定中，经济特区、沿海经济开发区的企业就比内地企业享有众多的税收优惠，所以其税收负担要轻得多。

店面装修要注意什么手续

门头设计需要考虑室外环境对装修材料的影响，防水材料是门头装修设计首先要考虑的，门头设计常用的装修材料有，铝塑板，玻璃，不锈钢等。木丝水泥板。

门头设计另外要考虑的是店面品牌的展示，也就是“店名”。店名一般会在设计在店面入口正上方。常用的材料有，亚克力雕刻字，吸塑字，不锈钢字等。这些店名的设计，需要考虑夜晚环境。

扩展资料：

店面设计：

1、店面门头设计

店面的门头装修设计最终目的，是为了让路人对店面产生兴趣。进而引导性购物。

2、门头装修材料

门头设计需要考虑室外环境对装修材料的影响，防水材料是门头装修设计首先要考虑的，门头设计常用的装修材料有，铝塑板，玻璃，不锈钢等。

3、门头logo设计

门头设计另外要考虑的是店面品牌的展示，也就是“店名”。店名一般会在设计在店面入口正上方。常用的材料有，亚克力雕刻字，吸塑字，不锈钢字等。这些店名的设计，需要考虑夜晚环境。

参考资料来源：百度百科-店面

老板从公司拿钱交多少个人所得税

每年年底很多公司在进行分红时,各位股东在高兴的同时,也不免心疼缴纳的个人所得税。因此很多股东有一个疑问,股东分红的个人所得税怎么降低?股东分红该如何合理避税?

做老板难,做今年的老板尤其难。

成天起早贪黑,赚点钱不容易,却是富了公司、苦了自己——公司利润都在公司账户上趴着,不敢分红。

为什么呢?这是因为老板想要把公司利润拿到个人腰包,一般都是通过分红的方式实现。而分红收入,老板需要缴纳20%的个人所得税。

想想都肉疼。要知道,这可是公司交了增值税、消费税、企业所得税等等之后,第四次缴税。

如果是以前,还可以通过个人消费公司报销的方式解决一部分。但是今年税务稽查分外严格,老板不敢再如此造次。

那么,还有没有合理的节税方式呢?

答案是有的。

那就是成立个人独资企业,改变收入方式

个人独资企业只需要缴纳个人生产经营所得税,即可将企业资金提现到法人的私户上,并且个税享受核定征收政策后税负极低。

案例分析:

下面以我区个人独资企业进行税负演算:

下面以开票500万为例:

增值税:500W/1.03*3%=14.56w附加税:14.56*3%=0.44w所得税:500W/1.03*10%*35%-6.55=10.44w

合计25.44w,税负为5.08%

可见,个人独资核定征收后,可以将40%的所得税降低到5%!

每个行业计算方式一样!

开的增值税专用发票,可正常抵扣!

企业和个人如何享受税收优惠或者核定征收政策?

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区,不仅节税而且合理合法。

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励;

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励

财政扶持按月返还,当月纳税,次月扶持奖励;

个人独资企业(小规模)的可以申请核定征收,核定后综合税负4%以内;

小规模有限公司也可核定,综合税负4%以内

最后,这里有很多的政策可以利用:比如小型微利政策,可以实现企业所得税从25%降到5%;研发经费加计扣除政策,最高可免除100%的企业所得税;申请高新技术政策,可以实现企业所得税从25%降到15%......

其次,老板可以通过合理的设置,让个人与企业产生业务关联。在这种情况下,个人可以向企业开具增值税普通发票(需要到税务部门代开),通过统筹安排,从而减少了个税开支。

总结:

股东分红是一笔不小的收入,合理的税筹可以为股东省下不少的资金。以上就是股东分红的个人所得税怎么降低以及股东分红该如何合理避税的方法

老板从公司变现的六大技巧

1、巧用个人薪酬方式

老板从公司不拿工资,就意味着企业要交企业所得税和分红个税,可以降低公司的税负。

举个实例:曾经有一个老板,每月只给自己开5千块,相当于一年才6万块,但因为公司缺少票,他自己再从外面按3个税点从外面买30万的票给公司充抵,2年后,上家走逃被查,公司也被罚款补税,他后悔极了。

而如果他给自己开个36万年薪,多出的30万不仅可以抵扣企业所得税,而且如果真不想拿这么多,也可以用在公司公关或其它方面,处理起来就可以有更多变通了。

为什么说拿这个年薪比较节税呢?

比方说老板拿年薪36万,其中部分为月度工资,部分为年终奖金,合理分拆以后,应该缴纳的个人所得税约2.4万元,税负率为6.67%。

同时,企业的利润降低36万,对应的企业所得税和分红个税合计是14.4万。

两者的差额就是12万,就是节税省下来的。所以在这个范围内,发工资是比较节税的。

工资

奖金

所以,第一种合法节税的方法就是从公司多拿薪酬。

2、巧用商标

做过餐饮奶茶等加盟的老板或者肯德基等都应该有体会,加盟都要交品牌管理费,而这个品牌管理费就包括商标授权使用费。

老板在创业时可以先注册一个个人独资企业+核定征收,用这个个人独资企业持有公司商标,然后授权给公司使用,每年收取一定的费用。

这个费用的收取可以采用固定方式,也可以采取固定+销售额的百分比的方式,比如按每年销售额的1%或3%来收取。

为什么要这样设置呢?

按这种方式,个独收取商标授权使用费,一年500万仅需3.2%左右的税金,一年100万的话,才0.98万的税。

除了商标外,专利等也可以这样考虑。目前注册一个商标的费用仅300元左右,这个投入是不是非常值得的呢?

3、巧作用业务分拆

在公司的组织形式中,除了有限公司,还有一种形式是个人独资企业,它有三个特点:

1)没有25%的企业所得税;

2)个税可以核定,核定后只有2%左右。相对于分红的20%个税,节省了不是一点点。

3)个人独资企业申报经营所得后,可以直接将款打到个人卡上,而不需要再交税。

以上每一点都很重要,尤其是第3点,巧妙利用它就可以实现将公司的钱合法地变成自己的。

具体怎么做呢?

我们查了下上海每天注册的2000家新企业,发现在50%都是个人独资企业,发现企业这样的做法很普遍,但要合规起来,就是需要改变企业的商业模式,进行业务拆分即可。

比如一个广告公司,有3个设计部门,分别对应工业设计、工程设计、展会设计,现在只需要将这3个部门进行独立核算,采用阿米巴模式,成立为3家个人独资企业。

这样公司接到设计业务后,分别转包给这3家个独企业,并且向其支付相应的款项,我们以每家企业一年接受500万的设计任务为例,原来这500万利润放在总部需要交25%的企业所得税和20%的个税,合计需要交200万的税。

而现在到了个人独资企业后,500万只需要交5万的增值税和10.95万的个税,合计仅16万左右的税,相比公司交税的话,省了184万!

还有哪些人采用了这种方式?比如广州的微娅就在上海注册了7家个人独资企业,上海的李佳琦则注册了5家工作室,均是个人独资企业。

所以,当你的业务可以进行分拆时,不妨采用这种方式试试。

4、将老板的豪车卖给公司

假如老板有一辆开了2年的豪车,原价100万,现在99万卖给公司,那么就相当于变现99万出来,而且车还是自己开,还可以全额报销车辆产生的加油费、过路过桥费等所有杂费。

因为个人销售二手设备有相关政策:

1)个人销售使用过的二手设备没有增值税。

2)如果价格不高于原价,也不用交个人所得税。

即只需要几百元的过户费用就可以了。这种方式非常简单粗暴。

当然也有老板是先用公司的钱买车,购买后一段时间后再卖给老板,老板开一段时间后,再卖给公司,从而也能实现这样的效果。

5、巧用多重架构。

有些老板不想对企业进行变更,同时老板还不想将钱拿到个人兜里,而是拿钱后会进行再投资,那么就需要使用X公司模式来实现了。

这种模式是老板先全资成立一家有限公司,可以用老板家庭100%控股,然后用这个有限公司再去投资一家实际业务层面的公司。

比如先成立一家注册资本3万的企业A,然后再用这个3万的企业去投资一家2000万的公司B,B公司赚取利润后,分红A时不需要交分红税。

老板就可以用A再去投资D/C/E等更多公司了,这样资金就不需要经过个人再去投资,那样就会损失20%个税了。

这个办法其实就是多设计了一层架构,利用的是纳税递延原理,即不分红到个人时,这个税是不用交的,只有到个人时,这个税再交。

但是,通过这样递延的话,可以将本来当前就要交的税,变成10年、20年后再交,这个价值就不一样了。

同时,假如分红1000万的话,也不可能都花掉,即使偶尔需要现金使用,每个月提几万就够了,那只需交这几万的税,而不是马上交1000万的税。

6、巧用公司租房变老板租房

以上海为例,公司准备换个新楼层需要重新装修,装修过程中的发票很多是没有的,财务上不好处理。同时这个办公楼准备租5-10年,现在的租金价格低,过几年租金价格肯定会涨,中间就会有增值收益,如果给了公司,就相当于公司有了更多利润,要交25%的企业所得税和20%的分红个税。

那现在只需作一下改变,将由公司租改变为老板个人名义租下来,然后再转租给公司。

实例:原租金为200万,老板装修后转租价格为250万,按个人综合税率最高4%来算的话:

应缴税共计为250万*4%=10万。(二手房东不交房产税,一手房东交过了,不再重复收税。)

老板转移了50万的利润,这50万如果留在公司,则公司需要交50万*40%=20万。

这样不仅省下了20-10=10万,而且老板还轻松拿走了50万,每年还可以持续获得这个收入。

这样的节税效果很明显,也解决了许多实际问题:

比如装修队不开票,他们的价格可以谈得更低,节省了许多装修费用;同时租期长,租房的价格可以随市场逐年提高,节税效果更明显。

说到税务,除了个人以外,可以说这也是所有企业都需要考虑的大问题,连马云、刘强东也在其中,不然怎么会有马云没有薪水,而刘强东的年薪只有一块钱这样的事情出现呢?

其实上面用的这个节税避税方式,正是《避税》这本书中的众多避税方式之一,这本书中运用了上百种真实案例,各种避税方式相结合,告诉你怎么正确而又合理的避税。

是不是很多人都觉得避税问题只有那些出色的财务才会知道,其实不然,老板也是要懂得一定的节税知识的,这样才能的合理的帮公司节省的开支,让你的收益最大化。