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装修增值税税率是多少

1、装修增值税税率是11%。装修小规模纳税人的征收率为3%。

2、从2016年5月1日起，国家将全面实施营改增政策，并且将范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活性服务业。装修属于建筑业里的税目。

3、财税〔2016〕36号（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。

扩展资料：

增值税税率是指增值税应税产品的总体税额与销售收入额的比例。由于增值税以应税产品的增值额为课税对象，同时又必须保持同一产品税负的一致性，因此，从应税产品的总体税负出发来确定适用税率是增值税税率设计的一大特点。

增值税税率一般与增值税扣除税率同时使用才能按增值税“扣税法”计税。现行增值税实行产品比例税率，分为8%，12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45%12个档次。多数产品的税率是在原工商税、产品税税负基础上换算确定的，部分产品的税率，在原税负的基础上作了适当调整。

（1）纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为16%。

（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。

（3）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（4）纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为16%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务。

（一）提供有形动产租赁服务，税率为16%。

注：本条是对提供有形动产租赁服务适用增值税税率的规定。

①有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。

②远洋运输的光租业务和航空运输的干租业务属于有形动产经营性租赁，适用税率为增值税基本税率17%。

（二）提供交通运输业服务，税率为11%。

注：本条是对交通运输业服务的适用增值税税率的规定。

对远洋运输企业从事程租、期租业务，以及航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按照交通运输业服务征税，适用税率为11%。

（三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。

注：本条是对提供部分现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）适用增值税税率的规定。

适用6%税率的部分现代服务业服务包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务。

（四）财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。

注：本条是对应税服务零税率的规定。

①对应税服务适用零税率，意味着应税服务能够以不含税的价格进入国际市场，从而提高了本市出口服务企业的国际竞争力，为现代服务业的深入发展和走向世界创造了条件。对于调整完善我国出口贸易结构，特别是促进服务贸易出口具有重要意义。

②对于适用零税率的应税服务的具体范围，包括试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率。

其中：国际运输服务是指：

a、在境内载运旅客或者货物出境；

b、在境外载运旅客或者货物入境；

c、在境外载运旅客或者货物。

同时，向境外单位提供的设计服务，不包括对境内不动产提供的设计服务。

参考资料：百度百科-增值税税率

关于建筑公司总包分包应缴纳营业税税额

建筑企业税收政策

1、差额计税：

（1）建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额征收营业税。但对分包人或者转包人实行代扣代缴营业税。

（2）建筑安装工程的计税营业额不包括设备价值（具体设备名单由省地税局列举；未被列举，凡所安装的设备的价值作为安装产值的，其营业额应包括设备的价款在内。

（3）通信线路工程和输送管道工程所使用的电缆、光缆和构成管道工程主体的设备，不含在计税营业额中。

2、全额计税：

（1）不管是包工包料还是包工不包料，营业额中均包括工程所用原材料及其他物资和动力款，一律以料工费全额计税。但清包工允许按照差额计税。

（2）建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费和施工机构迁移费，不得从营业额中扣除。

（3）施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，应并入营业额征收营业税。

（二）会计处理

会计制度规定建筑企业从事建筑业务所取得的收入等作为“主营业务收入”或“其他业务收入”入账。

按规定计算出应上交的营业税时，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目。

（三）核算举例

【例1】中国建筑工程公司2007年1月承包某高速公路工程，其中两处加油站工程分包给大成建设有限责任公司。至当年12月15日完工，结算工程价款，总收入为4亿元，两处加油站工程价款为800万元。则有关账务处理如下：

1、公司收到承包款时：

借：银行存款40000万元

贷：主营业务收入39200万元

应付账款—应付分包款项800万元

2、应交及代扣营业税

应交营业税＝39200×3％＝1176（万元）

代扣税金＝800×3％＝24（万元）

借：营业税金及附加1176万

应付账款—应付分包款项24万元

贷：应交税费—应交营业税1200万元

3、支付承包款、上交营业税时：

借：应付账款—应付分包款项776万元

贷：银行存款776万元

借：应交税费—应交营业税1200万元

贷：银行存款1200万元

【例2】某建筑工程公司4月30日有关资料如下：

主营业务收入390万元

其中：包括企业装修队取得装修费8万元，企业支付给某工程队分包工程价款30万元。

另外该项装修工程所用材料32万元，由建筑公司提供。

其他业务收入13万元

其中：机械作业收入3万元

无形资产使用权转让收入10万元

按照规定，该公司的纳税期限为一个月。有关会计处理如下：

1、收入的确认

借：银行存款390万元

贷：主营业务收入360万元

应付账款—应付分包工程款30万元

借：银行存款13万元

贷：其他业务收入13万元

2、月份终了，企业按规定计算出营业收入应纳的营业税。

首先，按照税法规定，建筑业的总承包人将工程分包或转包他人的，应以工程的全部价款减去付给分包人或转包人的价款后的余额为营业额。

其次，按照税法规定，企业从事装修业务，由建筑公司提供的，其营业额应包括工程所用材料及其物资的价款在内。则该公司应纳营业税为：

应纳税额=（390－30＋32）×3％＝11.76（万元）

作如下会计分录：

借：营业税金及附加11.76万

贷：应交税费—应交营业税11.76万

3、对于建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人。

企业在支付分包工程价款时，应按规定代扣代缴分包人应纳营业税。计算代扣的营业税时：代扣税金＝30×3％＝0.9（万元），作如下会计分录：

借：应付账款—应付分包工程款0.9万

贷：应交税费—应交营业税0.9万

4、企业按照规定计算出其他业务收入应纳营业税：机械作业收入属于“建筑业”税目，应按3％缴纳营业税。则应纳税额为：

应纳税额＝3×3％＝0.09（万元）

对于转让无形资产收入，按照税法规定，属于“转让无形资产”税目，应按5％缴纳营业税。则应纳税额＝10×5％＝0.5（万元）

对于其他业务收入应纳税额，该公司应作如下会计分录：

借：营业税金及附加0.59万

贷：应交税费—应交营业税0.59万

5、月度终了，该公司实际上营业税时：

借：应交税费—应交营业税13.25万

贷：银行存款13.25万

装饰公司要缴哪些税计税公式是什么

按照现行税收法律法规规定，策划、设计、制作、发布广告；霓虹灯广告标识亮化属于营业税征税范围，应当向主管地税局申报缴纳营业税。办公、礼仪用品销售属于增值税征税范围，应当向主管国税局申报缴纳增值税。

随同增值税、营业税一并缴纳的城市维护建设税、教育费附加分别以实际缴纳的增值税、营业税税额依照7%税率和和3%费率计算缴纳，应当向主管地税申报纳税。

例如6月份营业额:设计费、广告发布收入2000元（地税发票），

货物销售2000元（国税发票）

喷绘5000元（国税发票）

霓虹灯安装10000元（国税发票）

按照贵公司的开票情况，税款计算如下：

1、设计费、广告发布收入应纳营业税=2000*5%=100元

2、销售货物应纳增值税=2000/（1+3%）*3%=58.25元

3、喷绘应纳增值税=5000/（1+3%）*3%=145.63元

4、霓虹灯安装应纳增值税=10000/（1+3%）*3%=291.26元

合计，应交营业税100元，增值税495.14元

应交城建税=（100+495.14）*7%=41.66元

应交教育费附加=（100+495.14）*3%=17.85元

值得提醒的是贵公司开具发票错误，霓虹灯安装10000元，属于营业税征税范围，应当开具地税发票。

关于企业所得税的问题。国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知国税发〔2008〕120号

一、基本规定?

以2008年为基年，2008年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。

二、对若干具体问题的规定?

（四）既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，原则上按照其税务登记时自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属；企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准；一经确定，原则上不再调整。

根据上述税收文件规定，“企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准”。贵公司第一项是“策划”属于营业税征收范围，因此，企业所得税应当由地税征收，贵公司应当向主管地税局申报缴纳。

您表述的国税企业所得税应税所得率7％，是属于核定征收企业所得税，其计算公式为：应纳企业所得税额=收入总额*应税所得率7％*适用税率25%。

而地税企业所得税税率25%，属于查账征收企业所得税，其计算公式为：应纳企业所得税额=实际利润额*适用税率25%。其中，实际利润额=利润总额-不征税收入和免税收入-以前年度待弥补亏损额，利润总额=收入总额-成本、费用、税金等。

两者比较，计税依据不同，国税是以收入总额为计税依据，而地税是以利润总额为计税依据。且，国税对贵公司征收企业所得税是没有法律依据的。

问题补充回答：

1、根据现行税收法律法规规定，纯粹的工程的安装，属于营业税的安装业务，依照“建筑安装业”的税率3%计算缴纳营业税，但是销售霓虹灯并负责安装属于混合销售行为，只征收增值税，不征营业税。

2、文化事业建设费：只就广告业、娱乐业的营业额依照3%费率计算缴纳。

对于贵公司来说只就广告业的营业额计算缴纳文化事业费，

这里您有必要弄清什么是税法规定的“广告业”和“其他服务业”，根据《营业税税目注释》规定：

1）广告业，是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视，电影、灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱等形式为介绍商品、经营服务项目、文体节目或通告、声明等事项进行宣传和提供相关服务的业务。

2）其他服务业，是指“服务业”列举业务以外的服务业务。如沐浴、理发、洗染、照相、美术、裱画、誊写、打字、镌刻、计算、测试、试验、化验、录音、录像、复印、晒图、设计、制图、测绘、勘探、打包、咨询等。

3、印花税：按照《中华人民共和国印花税暂行条例》规定的应税合同、营业账簿、权利许可证照，按照规定的税率计算缴纳或贴花，印花税共有13个税目，我选择几种经常发生应税行为列举

1）购销合同按购销金额万分之三贴花；

2）货物运输合同按运输费用万分之五贴花

3)借款合同按借款金额万分之零点五贴花

4)财产保险合同按保险金额千分之一贴花

5)营业帐簿记载资金的帐簿，按照“实收资本”和“资本公积”金额合计数依照万分之五税率一次性贴花，以后年度只就增加部分贴花。其他账簿按件五元贴花。

6）权利、许可证照按件五元贴花；

7）加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入万分之五贴花。

4、房产税：房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。适用税率为1.2%。房产税按年计算，分期缴纳，具体扣减比例和纳税期限到主管地税局咨询

5、土地使用税：土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。土地使用税每平方米年税额如下（简称：单位等级税额）：

（一）大城市1.5元至30元；

（二）中等城市1.2元至24元；

（三）小城市0.9元至18元；

（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

具体单位等级税额由省、自治区、直辖市人民政府，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件确定。土地使用税按年计算，分期缴纳，具体税率（单位税额）和纳税期限到主管地税局咨询

装饰装修工程如何计税

综合税率=（3%+3%×7%【城市建设税】+3%×3%【教育费附加】+3%×2%【地方教育附加】）/[1-(3%+3%×7%【城市建设税】+3%×3%【教育费附加】+3%×2%【地方教育附加】)]=（市区3.48%城镇3.41%农村3.28%）。

其中营业额是指从事建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业收取的全部收入，还包括建筑、修缮、装饰工程所用原材料及其他物资和动力的价款,当安装设备的价值作为安装工程产值时,亦包括所安装设备的价款。但建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人的,其营业额中不包括付给分包或转包人的价款。

扩展资料：

(一)营业税：营业税的税额为营业额的3%。计算公式为:营业税=营业额×3%。

(二)城市维护建设税：应纳税额=应纳营业税额×适用税率。城市维护建设税的纳税人所在地为市区的,按营业税的7%征收;所在地为县镇的,按营业税的5%征收;所在地为农村的,按营业税的1%征收。

(三)教育费附加：教育费附加税额为营业税的3%。计算公式为:应纳税额=应纳营业税额×3%

(四)地方教育费附加：地方教育费附加税额为营业税的2%。计算公式为:应纳税额=应纳营业税额×2%如果纳税人所在地为市区的，综合计税系数为3.48%。如果纳税人所在地为县镇的，综合计税系数为3.41%。如果纳税人所在地为农村的，综合计税系数为3.28%。

参考资料来源：百度百科-建筑安装工程税金

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